Teksten Internationaal belastingrecht 2025/2026

Teksten Internationaal belastingrecht 2025/2026 is een veelgebruikte tekstbundel in twee delen (I.A en I.B), met daarin de belangrijkste belastingverdragen, modelverdragen en verdere regels op het gebied van het internationaal belastingrecht. Het boek bevat van meer dan 30 Nederlandse verdragen de complete wettekst en van ruim 15 verdragen een uittreksel. Het internationaal belastingrecht is een complex terrein dat zowel nationale als internationale regelingen omvat.

Ten behoeve van de hanteerbaarheid is Teksten Internationaal belastingrecht 2025/2026 gesplitst in twee delen. Het eerste deel bevat de relevante Nederlandse regelingen op het terrein van het internationaal belastingrecht. Het tweede deel bevat naast de OESO- en VN-modelverdragen en daarbij behorende Commentaren, de OESO Transfer Pricing Guidelines alsmede een aantal belangrijke OESO-rapporten en -stukken met betrekking tot Pillar One en Pillar Two.

Teksten Internationaal belastingrecht 2025/2026 is van grote waarde voor iedereen die beroepsmatig met het Internationaal belastingrecht te maken krijgt. De titel wordt daarnaast gebruikt op diverse universiteiten en hogescholen bij het onderwijs in het internationaal belastingrecht en Fiscaal recht. 

Deel IA: Nederlandse IBR-regelingen
Het eerste deel bevat de relevante verdragen, regelingen en besluiten die hun oorsprong kennen binnen de Nederlandse landsgrenzen:
- Teksten van Nederlandse belastingverdragen
- Besluiten en Kennisgroep-standpunten inzake verdragstoepassing
- Stukken met betrekking tot het MLI
- Nederlandse rulingbeleid
- Administratieve samenwerking (nationale en internationale regelingen)
- Besluit voorkoming dubbele belasting 2001 en daarmee samenhangende stukken
- EU Verordening coördinatie socialezekerheidsstelsels

Uiteraard zijn in deze 2025/2026-editie diverse nieuwe teksten opgenomen, zoals:

Wijzigingen van:
- Belastingregeling Nederland-Curaçao  (26 juni 2024)
- Regeling laagbelastende landen  (15 december 2023)

Wijzigingen van Besluiten:
- Aftrek voorkoming van dubbele belasting (13 december 2024)
- Uitvoeringvoorschriften bronbelasting – Wet bronbelasting (18 december 2024)
- Vennootschapsbelasting. Functionele valuta (24 maart 2025)

Nieuwe KG standpunten:
- Verdrag NL-BEL: arbeidsartikel, exploitatie van een schip (25 juni 2024)
- Poolse heffing over huurbetaling als royalty (16 juli 2024)
- Verdrag NL-BEL: pensioenartikel, € 25.000-grens in migratiejaar  (17 september 2024)
- update: KG-standpunt (25 maart 2024): werkzaamheden buitengaats (17 september 2024)

Toevoeging aan richtlijn:
- DAC 9 aan Richtlijn 2011/16/EU  (14 april 2025)

Deel IB: OESO & VN documenten
Het tweede deel bevat een reeks model- en beleidsdocumenten gepubliceerd door OESO en VN:
- Modelverdragen met hun officiële Commentaar
- Stukken met betrekking tot het MLI
- een serie OESO rapporten van groot belang voor praktijk en studie
- OESO documenten met betrekking tot Pillars One en Two 
- OESO Transfer Pricing Guidelines

In de nieuwe editie zijn deze aangevuld met onder meer: 

OECD documents on the Two Pillars:
- Beneficial ownership and Tax transparency – Implementation and Remaining Challenges
- Implementing the Tax Transparency Standards (2011)
- Limitation on use of deferred tax assets;  Central Record of transitional qualified status jurisdictions; Updated form and guidance on the GloBE Information Return; GIR Multilateral Competent Authority Agreement (2025)
- Multilateral Competent Authority Agreement on the Exchange of GloBE Information (2025) 

UN:
- UN Secretary-General Report (26 July 2023)
- UN General Assembly Resolution 78/230 (28 December 2023)
- Terms of Reference for a UN Framework Convention on International Tax Cooperation (16 August 2024)
- UN General Assembly Resolution 79/235 (24 December 2024)
- UN negotiating committee of Framework Convention on International Tax Cooperation – Roadmap & Guidelines – EY summary & overview (4 April 2025)